计提所得税分录怎么做 计提所得税分录
大家好，我是小典，我来为大家解答以上问题。计提所得税分录怎么做，计提所得税分录，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
1、可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
2、计提时，
3、借：所得税费用
4、贷：应交税费-应交企业所得税
5、上缴时，
6、借：应交税费-应交企业所得税
7、贷：银行存款/现金
8、月末结转,
9、借：本年利润
10、贷：所得税费用
11、扩展资料：
12、所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
13、应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
14、当期应交所得税=应税利润×所得税税率
15、所得税费用=当期所得税+递延所得税
16、季度末计提所得税:
17、借:所得税
18、贷:应缴税金--应缴所得税
19、下个季度初缴纳所得税
20、借:应交税金--应缴所得税
21、贷:银行存款
22、扣款时;
23、借:应付职工薪酬
24、贷:应交税费-应交个人所得税
25、交税时;
26、借:应交税费-应交个人所得税
27、贷:银行存款
28、企业预缴所得税的方法一般有两种:
29、(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
30、(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
31、如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
32、参考资料：搜狗百科——企业所得税
本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。